Yatırım Yaparken Dikkat Etmeniz Gereken RBI Kuralları Hakkında Bilmeniz Gerekenler

Yatırım Seçenekleri ve Sınırlamaları

RBI’nın yurtdışı yatırım yönergeleri, izin verilen yatırımlar için çerçeveyi sağlar ve iki temel kategoriyi içerir:

– Yurtdışı Doğrudan Yatırım (ODI): Genellikle yabancı şirketlerdeki sermaye paylarının satın alınmasını içerir. Listelenen yabancı bir şirketin sermayesinin %10’unu aşan yatırımlar da genellikle ODI olarak sınıflandırılır.

– Yurtdışı Portföy Yatırımı (OPI): ODI olarak nitelendirilmeyen, yani %10’luk eşik altındaki listelenmiş yabancı hisse senetlerine yapılan yatırımları ve düzenlenmiş yurtdışı fonlara katılımı kapsar.

Sınırlamalar ve İstisnalar

RBI düzenlemeleri, ODI yatırımlarını emlak ticareti, kumarhane ve finansal hizmetler alanlarında kısıtlar. ODI ve OPI çerçevelerinde listelenmemiş borç senetlerine ve kripto varlıklara yatırım yapmak yasaktır. Ek olarak, bir birey, yurtdışı bir şirkette %10’dan fazla hisseye sahip olamazsa, bu şirketin kendisinin başka bir varlıkta %10’dan fazla hisseye sahip olması durumunda da geçerlidir.

Yabancı Gayrimenkul ve Miras

Hintli yaşayanlar toplam LRS sınırı içinde yurtdışından taşınmaz mal satın alabilir. Bu, ailelerin LRS sınırlarını birleştirerek ortak mülk yatırımları için akrabalar arasında kaynakları birleştirmelerine olanak tanır.

Hintli yaşayanlar yabancı varlıkları miras alabilir. Bireyler, diğer Hintli yaşayanlardan yabancı bir şirketin hisselerini hediye olarak alabilir. Yabancı bireylerden gelen hediyeler, 2010 Yabancı Katkı (Düzenleme) Kanunu’na uygun olmalıdır. Taşınmaz mülklerle ilgili olarak, hediyeler sadece Hintli yaşayanlar arasında yapılabilir.

NRIs/OCIs: Varlık Saklama ve Repatriasyonu

Hindistan’dan ayrılan Hindistan dışındaki vatandaşlar (NRIs) ve Hindistan Vatandaşı Olmayanlar (OCIs), yabancı varlıklarını veya biriktirdikleri yabancı para birimini geri getirme zorunluluğunda değildir. Bu varlıkları muhafaza etmelerine, yurt dışında yeniden yatırım yapmalarına veya istedikleri şekilde kullanmalarına izin verilir.

ODI ve OPI için birleşik tavan LRS sınırı olan 250.000 doların altında kalırken, ODI yatırımları RBI’dan Benzersiz Kimlik Numarası (UIN) almayı gerektirir. Bu süreç, bir değerleme raporu, şirket tüzük belgeleri, Form FC, Form A2 ve belirli beyanları bankaya sunmayı içerir.

ODI yatırımlarından elde edilen satış gelirleri 90 gün içinde Hindistan’a repatriasyon edilmelidir. OPI’den çıkış gelirleri yurt dışında saklanabilir ve yeniden yatırılabilir. Ancak, 180 günden fazla süredir kullanılmayan fonlar Hindistan’a geri getirilmelidir.

Vergiler ve Yabancı Vergi Kredileri

Yurtdışı yatırımların vergi sonuçlarını anlamak, Hindistanlı yatırımcılar için hayati önem taşır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen kazançlar genellikle sermaye kazançları olarak kabul edilirken, temettüler ve faiz gibi gelirler “Diğer Kaynaklardan Elde Edilen Gelirler” başlığı altında vergilendirilir.

Hindistanlı vergi mükellefleri için, sermaye kazançları ve yurtdışı yatırımlardan elde edilen gelirler Hindistan’da vergilendirilir. Yatırımcılar, Hindistan ve yabancı yargı alanları arasındaki vergi anlaşmaları veya Gelir Vergisi Kanunu hükümleri temelinde ödenen vergiler için kredi talep edebilirler. Ancak, Hindistan ve yabancı yargı alanları arasındaki vergi yılları ve muhasebe yöntemlerindeki farklılıklar, yabancı vergi kredilerini etkili bir şekilde talep etmede zorluklar oluşturabilir.

Hindistan’da sermaye kazançları vergisi, varlığın gerçek transferi üzerinden alınır ve elde tutma süresine dayanır. Bu, varlığın elde tutma süresine bakılmaksızın kazançları vergilendiren bazı yabancı yargı alanlarla uyumsuzluklar yaratabilir ve yabancı vergi kredilerinin etkinliğini etkileyebilir.

LRS remitansları, bireyin vergi yükümlülüğüne tamamen kredi olarak alınabilen Kaynakta Vergi Toplama (TCS) uygulanır.

Tüm yabancı varlıkların gelir vergisi beyannamelerinde bildirilmesi gerekir. Bildirilmemiş yabancı varlıklara ilişkin artan denetim, cezalardan kaçınmak için doğru beyanın önemini vurgular.

Kişisel vergi durumlarının dikkatlice incelenmesi, herhangi bir yurtdışı yatırım yapmadan önce temel öneme sahiptir. Bu, hem Hindistan hem de yabancı düzenlemelere uyumu sağlarken sonrasındaki vergi getirilerini optimize etmeyi sağlar. Sınır ötesi vergi sonuçlarının kapsamlı bir şekilde anlaşılması, yatırımcıların küresel fırsatları etkili bir şekilde değerlendirmesine olanak tanır.

Rupali Ashar, Legacy Growth ortağıdır ve Ankur Pahuja, Legacy Growth’un kurucu ortağıdır.